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通知公告

关于2018年年终财务决算工作的通知

各企业:

2018年即将结束,为做好年终财务结算工作,现将有关事项通知如下:

一、各企业必须重视财务管理和会计核算工作,年终前督促有关人员催收、结算各种款项,以便及时入账,准确核算整个年度财务收支情况。2018年度取得的各种票据,无特殊情况下年不予报销。

二、各企业应根据年初编制的预算严格控制各项成本费用支出,努力完成经营与管理业绩考核责任书要求的各项经济指标,2018年12月20日前上交2018年应上交的公用房使用费、利润。

三、年终账务处理工作要求:

1、对固定资产、存货等实物资产、现金及有价证券进行清理盘点并编制资产盘点表,盘点表由参与盘点的人员签字确认;

2、各银行账户发生额和余额与银行对账单核对相符后才能结账;

3、对往来款项应逐笔进行核对、清理,确认为无需支付的应付款项应及时转入“营业外收入”账户;

4、职工借用的备用金在年底前应全部收回,下年度根据需要重新办理借用手续;

5、各类资产报损报废手续应根据浙大圆正控股发财[2017]8号文要求,按照相关的报损程序和审批权限进行处理,凭审批单进行相应的账务处理。

6、复查2018年各项税收的计提、缴纳金额是否正确,特别关注印花税等小税种是否已足额缴纳,核对固定资产折旧、无形资产和待摊费用的摊销金额是否正确;

7、根据浙大控股发(2015)4号文件要求,规范使用会计科目,足额计提各项资产减值准备;

8、施工企业严格执行《建造合同》准则,未完工程根据工程完工进度确认收入、成本;

9、年底前开出的发票、校内结算凭证,不论款项是否收到都应确认为收入;

10、企业按公司章程规定根据账面净利润先计提盈余公积,所得税汇算清缴后再调整计提金额,年终利润分配通过“利润分配”各二级明细科目归集后再结转至未分配利润科目;

11、创投等公司在12月15日前收取参股企业冠名费存入学校计财处;

12、自收自支等中心的财务报表按学校计财处的要求上报核算办与学校报表合并。

四、2018年年报审计工作要求与安排:

1、各单位年报审计工作由2017年学校招标确定的会计师事务所负责(各事务所负责人及联系电话待公布),具体由集团纪监审办公室负责组织审计业务约定书的签订、协调年报审计过程中与会计师事务所之间的联系;

2、为减轻实物资产盘点工作量,实物资产品种多、金额大的单位可提前与事务所工作人员约定盘点时间一同参与盘点;

3、下设子公司的企业需出具书面合并会计报表;

4、年报审计报告中所得税费用应与所得税汇算清缴报告相关数据一致;
5、2019年3月15日前出具2018年年报审计报告,各企业要做好年报审计报告的核对检查工作,以便于填报教育部下发的《2018年度企业财务会计决算报表》。重点核对以下内容:

(1)各项税费和五险一金的应交数和已交数,年报的附注数据要与账务数据核对一致(特别是不能把进项和销项统计到增值税的应交和已交数)。

(2)坏账准备、可供出售金融资产减值准备等资产减值准备发生变动的,年报附注应列明期初余额、本期计提、本期转回、转销额及期末余额。

(3)年报利润表投资收益—“其中:对联营企业和合营企业的投资收益”应填列相应金额。

(4)年报附注管理费用明细应单列“党建工作经费”。

(5)年报的“所有者权益变动表”不能出现“其他”项数据。

6、各审计事务所年报审计分工情况 :

公司名称
审计事务所
控股、规划院、能源院、建筑设计院、出版社、农科园南方会计师事务所
新宇集团、泽大技工贸、网新教育同方会计师事务所
六福彩票网、创新院浙江天恒会计师事务所
圆正集团、圆正酒店、创投、动物医院、科技园浙江普华会计师事务所

五、2018年年度财务决算报告上报要求:
各企业应根据财务指标和相关统计指标为主要依据,对本年度资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明,客观反映企业运营特点及发展趋势,在2019年3月20日前完成财务情况说明书的撰写和财务会计决算报告的上报工作。财务情况说明书主要包括以下内容:

1、企业基本情况。

(1)反映企业资产、负债、所有者权益总额、结构和年度变化情况及原因分析。

(2)企业户数变化情况,包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数,未纳入合并范围户数及原因,企业低效及无效资产清理情况。

(3)企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。

(4)按合并报表口径填报资产、负债、所有者权益对比分析表(见附件)。

2、生产经营情况分析。

(1)企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析。

(2)按主要业务板块分析本年度生产经营情况,包括主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)的增减变化和原因分析,各主要业务板块收入及毛利占企业集团总收入的比重,所处行业中的地位及发展趋势;宏观经济政策产生的影响。

(3)其他业务收支增减变化及原因分析。

(4)生产经营中面临的困难与挑战。

(5)按合并报表口径填报收入、支出、利润对比分析表(见附件)。

(6)按合并报表口径填报上交税金对比分析表(见附件)。

3、企业经济效益分析。

(1)企业盈利情况分析,包括盈利结构,各业务板块效益贡献,效益增减变化的主要原因。

(2)成本费用变动的主要因素,包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响。

(3)税赋调整对效益的影响,包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。

(4)会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。

(5)本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情况,包括:委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务,分析对企业效益及财务风险的影响程度。

(6)亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。

(7)企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的年度间对比分析和行业对标。

4、现金流情况分析

(1)经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。

(2)与上年度现金流量情况进行比较分析,包括现金流规模和结构,流入的主要来源(经营、投资或筹资),流出的主要用途(投资、筹资),分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。

(3)对企业本年度现金流产生重大影响的事项说明。

5、所有者权益变动情况分析

(1)会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情况及原因。

(2)所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情况及原因。

(3)所有者权益(或股东权益)本年度内经营因素增减情况及原因。

6、重大事项说明

对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权(产权)转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。

7、风险及内控管理情况

(1)风险治理和内控管理的组织架构及相关职能部门运转情况。

(2)风险和内控管理制度及实施情况。

8、问题整改情况

企业对有关方面的检查、审计等监管工作中发现问题的整改落实情况及拟采取的主要措施。

9、对改进会计核算及财务管理工作的相关建议。

附件:

控股集团财务分析附表.xls


浙江大学控股集团财务部
二〇一八年十二月一日


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